Kể từ ngày 1/7/2026, Luật Quản lý thuế 2025 chính thức được áp dụng với nhiều quy định mới nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, thúc đẩy chuyển đổi số và đơn giản hóa thủ tục hành chính. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, đặc biệt trong các lĩnh vực như thương mại điện tử, giao dịch điện tử và quản lý hồ sơ thuế.
Dưới đây là 9 nội dung đáng chú ý mà người nộp thuế cần nắm rõ để chủ động thực hiện đúng quy định.
1. Phân loại người nộp thuế theo mức độ rủi ro
Một trong những điểm mới của Luật Quản lý thuế 2025 là cơ quan thuế sẽ thực hiện phân loại người nộp thuế dựa trên nhiều tiêu chí như lĩnh vực hoạt động, doanh thu, quy mô kinh doanh và lịch sử chấp hành nghĩa vụ thuế.
Việc phân nhóm này giúp cơ quan quản lý áp dụng phương thức giám sát phù hợp với từng đối tượng, đồng thời ưu tiên hỗ trợ các trường hợp có mức độ tuân thủ tốt.
2. Bổ sung nhiều hành vi bị nghiêm cấm
Luật mới mở rộng danh mục các hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế nhằm tăng cường tính minh bạch và bảo mật thông tin.
Theo đó, các hành vi như làm lộ dữ liệu người nộp thuế trái quy định, sử dụng hóa đơn điện tử không hợp pháp, truy cập trái phép vào hệ thống dữ liệu thuế, làm sai lệch kết quả thanh tra hoặc phát tán thông tin sai sự thật gây ảnh hưởng đến cơ quan thuế đều thuộc nhóm hành vi bị nghiêm cấm.
3. Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
Đối với cá nhân và hộ kinh doanh, số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thống nhất làm mã số thuế.
Quy định này giúp đồng bộ dữ liệu giữa các cơ quan quản lý, giảm bớt thủ tục hành chính và tạo thuận lợi hơn trong quá trình kê khai, nộp thuế cũng như thực hiện các giao dịch liên quan.
4. Rút ngắn thời gian được khai bổ sung hồ sơ thuế
Một thay đổi đáng chú ý khác là thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế được điều chỉnh từ 10 năm xuống còn 5 năm, tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế.
Do đó, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần thường xuyên kiểm tra hồ sơ, chứng từ để kịp thời phát hiện và điều chỉnh sai sót trong thời gian quy định.
5. Quy định rõ trách nhiệm kê khai thuế trên sàn thương mại điện tử
Hoạt động kinh doanh trên nền tảng số tiếp tục được quản lý chặt chẽ hơn.
Theo quy định mới, nếu nền tảng thương mại điện tử có đầy đủ chức năng đặt hàng và thanh toán, đơn vị vận hành nền tảng sẽ thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Trong trường hợp nền tảng chưa đáp ứng các điều kiện này, người bán vẫn phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định.
6. Đẩy mạnh quy trình hoàn thuế bằng công nghệ
Luật mới hướng tới tự động hóa nhiều thủ tục về hoàn thuế, miễn thuế và giảm thuế.
Thông qua hệ thống dữ liệu điện tử kết hợp với tiêu chí đánh giá rủi ro, cơ quan thuế có thể xử lý hồ sơ nhanh hơn, giảm thời gian chờ đợi và hạn chế các thủ tục giấy tờ không cần thiết.
7. Tăng cường quản lý thuế đối với kinh tế số
Sự phát triển của kinh tế số và hoạt động kinh doanh xuyên biên giới khiến chính sách thuế tiếp tục được hoàn thiện.
Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung các quy định liên quan đến thuế tối thiểu toàn cầu, đồng thời hoàn thiện cơ chế Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) và Thủ tục thỏa thuận song phương (MAP). Những quy định này góp phần giảm tranh chấp thuế quốc tế và hạn chế tình trạng đánh thuế hai lần.
8. Mở rộng phạm vi hoạt động của đại lý thuế
Không chỉ hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế, các đại lý thuế đủ điều kiện còn được phép cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Điều này giúp các đơn vị nhỏ có thêm lựa chọn khi thuê ngoài dịch vụ kế toán, đồng thời giảm áp lực về nhân sự chuyên môn.
9. Hoàn thiện hệ thống giao dịch thuế điện tử
Cơ quan thuế sẽ tiếp tục đầu tư và nâng cấp hạ tầng công nghệ nhằm triển khai đầy đủ các giao dịch điện tử trong lĩnh vực quản lý thuế.
Theo lộ trình, việc hoàn thiện hệ thống sẽ được thực hiện trước ngày 1/1/2027, góp phần nâng cao hiệu quả xử lý hồ sơ và tạo thuận lợi cho người nộp thuế.
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?
Trước những thay đổi của Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chủ động:
- Rà soát thông tin đăng ký thuế và dữ liệu định danh cá nhân.
- Kiểm tra quy trình sử dụng hóa đơn điện tử.
- Chuẩn hóa hồ sơ kế toán và chứng từ.
- Theo dõi các hướng dẫn chi tiết từ cơ quan thuế.
- Chủ động cập nhật quy định nếu kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
- Đào tạo nhân sự phụ trách kế toán, thuế để đáp ứng các quy định mới.
XEM THÊM:
Thời điểm các quy định có hiệu lực
Phần lớn các nội dung của Luật Quản lý thuế 2025 được áp dụng từ ngày 1/7/2026. Tuy nhiên, riêng quy định về kê khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và một số quy định liên quan đến hóa đơn điện tử sẽ bắt đầu có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.
Vì vậy, người nộp thuế nên theo dõi lộ trình triển khai để chuẩn bị đầy đủ về hồ sơ, quy trình và hệ thống quản lý, tránh phát sinh sai sót trong quá trình thực hiện.
Kết luận
Việc Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 1/7 đánh dấu bước chuyển quan trọng trong quá trình hiện đại hóa công tác quản lý thuế tại Việt Nam. Những thay đổi về quản lý rủi ro, giao dịch điện tử, thương mại điện tử và đồng bộ dữ liệu không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước mà còn yêu cầu doanh nghiệp, hộ kinh doanh chủ động thích ứng.
Việc cập nhật sớm các quy định mới sẽ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ, hạn chế rủi ro và bảo đảm hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định.
———————————————————————————————————————————————————————————–
Hãy liên hệ để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời:
LS.Quãng: 0932.571.339 – LS.Ân: 0905.999.655
Website:https://luatmtpd.vn/ 
Email: 
Fanpage:
Văn phòng Công ty tại Đà Nẵng Hoạt động tại Quảng Nam Hoạt động tại Huế Hoạt động tại Quảng Bình
